索??引??号: 014500970/2023-00160 发文机关: 省财政厅 文??????号:
主题分类: 组配分类: 监督处罚信息 成文日期: 2023-03-08
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当事人:廖大杰

地址:沙巴体育在线_欧洲杯预选赛投注:吉安市吉水县文峰中路527号


根据《沙巴体育在线_欧洲杯预选赛投注:财政厅关于对会计师事务所、资产评估机构开展会计评估监督检查的通知》(赣财监〔2022〕9号)文件要求,本机关于2022年10月17日至21日对吉安海诚联合会计师事务所2021年度执业质量等情况开展了检查。现将本机关拟作出的行政处罚的事实、理由、依据及处罚内容告知如下。

一、检查发现的问题

1.吉安海诚联合会计师事务所出具的由你签字的吉海诚审字〔2021〕第094号永丰商会2020年度审计报告,存在以下问题:审计业务约定书的签字时间空白未填;工作底稿会计政策调查表、审计事项沟通表、审计小结空白未填写;银行存款未函证,报表银行存款余额与银行存款对账单余额不符合;管理费用、收入未实施截止测试;应收款项未实施函证。

2.吉安海诚联合会计师事务所出具的由你签字的吉海诚审字〔2021〕第116号吉水美术馆2020年度审计报告,存在以下问题:没有审计业务约定书;工作底稿持续经营情况调查表空白未填写;库存现金盘点表没有出纳人员、财务负责人签字;应收款项、应付款项未实施函证程序;收入、成本、管理费用未实施截止测试。

上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,出具审计报告,不得有以下行为:(一)在未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告;(七)违反执业准则、规则的其他行为”规定。

二、行政处罚决定

针对上述问题,依据《会计师事务所执业许可监督管理办法》第七十条“注册会计师违反本办法第六十条第一项至第四项规定的,由省级以上财政部门给予警告。情节严重的,可以由省级以上财政部门暂停其执行业务1个月至1年或者吊销注册会计师证书”的规定,本机关决定对你责令改正,并作出如下行政处罚:

给予警告。

本决定自送达之日起生效。你如不服本处罚决定,可在收到本处罚决定书之日起60日内依法向沙巴体育在线_欧洲杯预选赛投注或者中华人民共和国财政部申请行政复议,也可以在6个月内直接向人民法院提起行政诉讼。逾期不申请行政复议,也不提起行政诉讼,又不履行行政处罚决定的,本机关将依法申请人民法院强制执行。

除法律另有规定外,行政复议和行政诉讼期间,行政处罚不停止执行。


沙巴体育在线_欧洲杯预选赛投注:财政厅

2023年2月10日


来源:省财政厅
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